Deferred Tax Asset adalah konsep yang penting dalam dunia akuntansi dan keuangan perusahaan. Artikel ini akan menjelaskan secara detail tentang apa itu aset pajak tangguhan, dan bagaimana cara kerjanya.

 

Apa itu Deferred Tax Asset?

Deferred Tax Asset merujuk pada jumlah pajak yang dapat ditangguhkan untuk periode pajak di masa depan. Hal ini mencerminkan perbedaan antara beban pajak yang tercatat dalam laporan keuangan suatu entitas dan jumlah pajak yang sebenarnya harus dibayarkan ke pemerintah.

Deferred Tax Asset muncul karena beberapa faktor. Pertama, adanya perbedaan sementara antara jumlah pajak yang diakui dalam laporan keuangan dan jumlah pajak yang sebenarnya akan dibayarkan. Selain itu, akumulasi rugi pajak yang belum dapat dikompensasi serta penggunaan kredit pajak yang masih belum terserap juga dapat menjadi penyebab munculnya aset pajak tangguhan.

Perbedaan-perbedaan ini dapat terjadi karena ketentuan perpajakan yang berbeda dengan prinsip akuntansi yang digunakan dalam menyusun laporan keuangan. Sebagai hasilnya, beban pajak yang tercatat dalam laporan keuangan mungkin lebih kecil daripada jumlah pajak yang sebenarnya harus dibayar menurut peraturan perpajakan.

 

Mengapa Deferred Tax Asset Penting?

1. Mengindikasikan Potensi Manfaat Pajak di Masa Depan

Aset pajak tangguhan memberikan gambaran tentang potensi manfaat pajak yang dapat dinikmati oleh suatu entitas di masa depan. Hal ini dapat memengaruhi keputusan investasi dan strategi keuangan perusahaan.

2. Mengoptimalkan Penggunaan Sumber Daya

Dengan memanfaatkan aset pajak tangguhan secara efektif, perusahaan dapat mengoptimalkan penggunaan sumber daya dan memaksimalkan keuntungan. Misalnya, mereka dapat mengurangi beban pajak masa depan dengan menggunakan aset pajak tangguhan yang dimiliki.

3. Menunjukkan Kesehatan Keuangan

Aset pajak tangguhan juga dapat menjadi indikator kesehatan keuangan perusahaan. Entitas yang memiliki aset pajak tangguhan yang signifikan mungkin dianggap memiliki potensi pertumbuhan dan kinerja keuangan yang baik di masa mendatang.

4. Pengaruh Terhadap Nilai Perusahaan

Penilaian suatu perusahaan juga dapat dipengaruhi oleh aset pajak tangguhan yang dimilikinya. Investor dan analis keuangan dapat mempertimbangkan nilai aset pajak tangguhan dalam menilai potensi investasi dan nilai perusahaan secara keseluruhan.

5. Manajemen Risiko

Dengan memahami dan mengelola aset pajak tangguhan dengan baik, perusahaan dapat mengurangi risiko terkait perubahan peraturan perpajakan dan implikasi pajak lainnya yang mungkin mempengaruhi kegiatan bisnis mereka.

 

Baca juga: Apa itu Saham Blue Chip?

 

Bagaimana Deferred Tax Asset Dihitung?

Aset pajak tangguhan adalah bagian dari aset yang tercantum dalam laporan keuangan suatu perusahaan. Ini disebabkan oleh manfaat pajak yang akan dinikmati oleh perusahaan di masa mendatang. Biasanya, aset pajak tangguhan muncul karena perusahaan telah membayar pajak dalam jumlah yang lebih besar daripada yang tercantum dalam laporan laba rugi.

Selain itu, otoritas pajak juga dapat mengakui bahwa perusahaan membayar pajak dalam jumlah yang lebih besar daripada yang diharapkan menurut standar akuntansi yang berlaku. Penyebab lain dari aset pajak tangguhan adalah pembayaran pajak oleh perusahaan di muka atau sebelum jatuh tempo. Aset pajak tangguhan juga dapat muncul karena beberapa transaksi seperti piutang yang tidak tertagih, jaminan, sewa, persediaan, dan kerugian operasional bersih.

 

Contoh Aset Pajak Tangguhan dan Cara Menghitungnya

Misalkan sebuah perusahaan memiliki akumulasi kerugian fiskal sebesar Rp 100 juta. Menurut peraturan perpajakan, perusahaan dapat menggunakan kerugian fiskal tersebut untuk mengurangi pembayaran pajak di masa depan. Namun, dalam laporan keuangan, kerugian fiskal ini belum diakui sebagai aset karena belum memberikan manfaat pajak yang pasti di masa mendatang.

Cara Menghitung

1. Tentukan Nilai Aset Pajak Tangguhan: Dalam contoh ini, nilai aset pajak tangguhan adalah Rp 100 juta, yang merupakan nilai akumulasi kerugian fiskal.
2. Hitung Manfaat Pajak yang Diharapkan: Perusahaan dapat menghitung manfaat pajak yang diharapkan dari aset pajak tangguhan ini dengan mengalikannya dengan tarif pajak yang berlaku. Jika tarif pajak adalah 25%, maka manfaat pajak yang diharapkan adalah Rp 100 juta x 25% = Rp 25 juta.
3. Catat Aset Pajak Tangguhan dalam Laporan Keuangan: Aset pajak tangguhan ini akan dicatat dalam laporan keuangan perusahaan sebagai bagian dari aktiva bersih.

Dalam contoh ini, aset pajak tangguhan sebesar Rp 100 juta akan dicatat dalam laporan keuangan perusahaan sebagai bagian dari aktiva bersih, dengan harapan bahwa nilai ini akan memberikan manfaat pajak sebesar Rp 25 juta di masa mendatang.

Dengan memahami Deferred Tax Asset, perusahaan dapat mengelola pajak dengan lebih efisien, meningkatkan transparansi laporan keuangan, dan memberikan gambaran yang lebih akurat tentang kesehatan keuangan mereka. Melalui pengetahuan yang diperoleh dari artikel ini, diharapkan pembaca dapat memahami peran penting aset pajak tangguhan dalam perencanaan pajak dan analisis keuangan perusahaan.

Tertarik dengan edukasi lain seputar keuangan dan investasi? Kunjungi Reku Kampus sekarang!

 

Foto diambil dari Freepik.